2012/1/1
キャッシュ・フロー計算書とは、一会計期間におけるキャッシュ・フローの状況を一定の活動区分別に表示するものです。
表示される活動区分には、「営業活動によるキャッシュ・フロー」「投資活動によるキャッシュ・フロー」「財務活動によるキャッシュ・フロー」の3つがあります。
それぞれの活動区分に表示される主なものは次の通りです。
キャッシュ・フロー計算書におけるキャッシュ(資金)は、現金及び現金同等物を指します。
ここで、現金とは、手許現金のほかに、当座預金・普通預金・通知預金などの要求払預金を含みます。
また、現金同等物は、容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資をいい、例えば、取得日から満期日までの期間が3か月以内の定期預金や、コマーシャル・ペーパーなどが該当します。